Mal alış ve satışlarında ortaya çıkan katma değer
(KDV)vergisinin işleyişi nasıl olur ve kapatılması nasıl gerçekleşir?
Mal ve hizmet alımı: 153 ticari mallar kullanılır.
Mal ve hizmet satışı: 600 yurt içi satışlar kullanılır
Bu her iki durumda da katma değer vergisi kullanılması
gerekiyor. her türlü gelir bazı istisnalar hariç vergiye dahildir. Bu nedenle
mal alımı söz konusu olduğunda ise hemen peşinden indirilecek KDV devreye girer İndirilecek KDV: 191
Mal satışı söz konusu olduğunda da hesaplanan KDV 391
devreye girecek ve bu her ay böyle devam edecek.
Yani her ay indirilecek KDV ler borçlanacak hesaplanan KDV
ler alacaklı çalışacak. ve ay sonu geldiğinde bu hesaplara bakılması
gerekiyor.
Bu indirilecek olan KDV bir işletmenin devlet adına almış
oldukları KDV dir.
Hesaplanan KDV ler ise devlet adına ödedikleri KDV lerdir.
İşte bir ay boyunca bir işletme ne kadar KDV almış ve ödemiş
raporlanmalı çünkü ay sonun da her iki hesap kapanması gerekiyor.
191 indilecek
kdv ******* Bu hesap hep
borçludur
391
hesaplanan kdv ****** Bu hesap her zaman
alacaklıdır
Yukarıdaki
şemaya göre ay sonu geldiğinde her iki hesabın tutarlarının kapatılması
gerekiyor.
Örneğin: 2015 haziran ayı sonu itibariyle 191 5000tl borç
kalanını versin. 391 hesap ise bize 6000tl alacak kalan versin.
Öyleyse muhasebecinin bunu bir yevmiye kaydında göstermesi
lazım yani kdv mahsup işlemimi yapması lazım
Bu hesapların
mahsup işlem kaydını nasıl yaparız?
Öncelikle alacak kalanı veren kapatılır. Eğer borcuna ve
alacağına aynı rakamı yazarsak kapatırız.
…………………………………… 31-06-2015………yevmiye
kaydı…………………………………………….
391 hesaplanan
KDV
6000tl
191 İndirilecek
KDV 5000tl
Böylelikle ay sonunda bu denkleşmiş oldu. Biz burada devlet
adına 6000tl KDV almıştık ve devlete 5000tl olarak KDV ödedik aradaki 1000 TL
ne olacak? aldıklarımız ödediklerimiz den fazla
Bu durumda 1000 tl devlete vergi olarak geri ödenecek. Ay
sonlarında KDV beyannamesi ile aradaki çıkan KDV ödenir.
0 yorum:
Yorum Yazın
Bu yazı hakkında ne düşünüyorsunuz?