Geçici vergi örneği, geçici vergi beyannamesinin verilme süreleri, mizana göre gelir tablosu oluşturma, gelir tablosuna göre geçici vergiyi hesaplama örneği...
Hesap dönemi takvim yılı olan mükellefler için geçici vergi dönemleri aşağıdaki gibidir:
Hesap dönemi takvim yılı olan mükellefler için geçici vergi dönemleri aşağıdaki gibidir:
Birinci dönem;
Ocak-Şubat-Mart,
İkinci dönem;
Nisan-Mayıs-Haziran,
Üçüncü dönem;
Temmuz-Ağustos-Eylül,
Dördüncü dönem;
Ekim-Kasım-Aralık.
5615 S.K. Madde 6 da
belirtildiği üzere 2010 geçici vergi de beyan ve ödeme ;
Beyan
|
Ödeme
|
|
GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ
(01-03 Dönemi)
|
14 Mayıs Akşamına Kadar
|
17 Mayıs Akşamına Kadar
|
* GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ
(04-06 Dönemi)
|
16 Ağustosa Kadar
|
17 Ağustos Akşamına Kadar
|
* GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ
(07-09 Dönemi)
|
15 Kasıma Kadar
|
22 Kasım Akşamına Kadar
|
* GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ
(10-12 Dönemi)
|
14 Şubata Kadar
|
17 Şubat Akşamına Kadar
|
GEÇİCİ VERGİ
HESAPLAMA UYGULAMASINA ÖRNEK
MİZAN CETVELİ
|
|||||
DÖNEMİ : EYLÜL / 2009
|
|||||
HESAP
|
HESAP ADI
|
BORÇ
|
ALACAK
|
BORÇ
|
ALACAK
|
KODU
|
BAKİYE
|
BAKİYE
|
|||
100
|
KASA
|
232.140,00
|
89.000,00
|
143.140,00
|
|
101
|
ALINAN ÇEKLER
|
340.000,00
|
235.000,00
|
105.000,00
|
|
102
|
BANKALAR
|
524.000,00
|
240.000,00
|
284.000,00
|
|
103
|
VERİLEN ÇEKLER
|
120.000,00
|
335.000,00
|
215.000,00
|
|
120
|
ALICILAR
|
2.400.000,00
|
1.675.000,00
|
725.000,00
|
|
121
|
ALACAK SENETLERİ
|
250.000,00
|
200.000,00
|
50.000,00
|
|
128
|
ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR
|
25.000,00
|
25.000,00
|
||
129
|
ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI
|
25.000,00
|
25.000,00
|
||
153
|
TİCARİ MALLAR
|
5.860.000,00
|
5.454.282,00
|
405.718,00
|
|
159
|
VEİLEN AVANSLAR
|
50.000,00
|
50.000,00
|
||
180
|
GELECEK AYLARA AİT GİDERLER
|
150.000,00
|
150.000,00
|
||
191
|
İNDİRİLECEK KDV
|
205.000,00
|
205.000,00
|
||
193
|
PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR
|
30.000,00
|
30.000,00
|
||
253
|
TESİS MAKİNA VE CİHAZLAR
|
700.000,00
|
700.000,00
|
||
255
|
DEMİRBAŞLAR
|
1.930.000,00
|
1.930.000,00
|
||
257
|
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
|
535.000,00
|
535.000,00
|
||
300
|
BANKA KREDİLERİ
|
130.000,00
|
130.000,00
|
||
320
|
SATICILAR
|
257.000,00
|
850.000,00
|
593.000,00
|
|
360
|
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
|
50.000,00
|
125.000,00
|
75.000,00
|
|
361
|
ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ
|
64.000,00
|
198.000,00
|
134.000,00
|
|
381
|
GİDER TAHAKKUKLARI
|
150.000,00
|
187.000,00
|
37.000,00
|
|
391
|
HESAPLANAN KDV
|
201.000,00
|
201.000,00
|
||
500
|
SERMAYE
|
2.000.000,00
|
2.000.000,00
|
||
540
|
YENİLEME FONU
|
120.000,00
|
120.000,00
|
||
570
|
GEÇMİŞ YIL KARLARI
|
330.834,00
|
330.834,00
|
||
600
|
YURT İÇİ SATIŞLAR
|
6.740.000,00
|
6.740.000,00
|
||
602
|
DİĞER GELİRLER
|
230.000,00
|
230.000,00
|
||
621
|
SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ
|
5.454.282,00
|
5.454.282,00
|
||
631
|
PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ
|
55.000,00
|
55.000,00
|
||
632
|
GENEL YÖNETİM GİDERERİ
|
703.694,00
|
703.694,00
|
||
642
|
FAİZ GELİRLERİ
|
24.000,00
|
24.000,00
|
||
654
|
KARŞILIK GİDERLERİ
|
25.000,00
|
25.000,00
|
||
659
|
FAALİYETLE İLGİLİ GİDER VE ZARAR
|
275.000,00
|
275.000,00
|
||
660
|
KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
|
38.000,00
|
38.000,00
|
||
689
|
DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR
|
40.000,00
|
40.000,00
|
||
760
|
PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ
|
55.000,00
|
55.000,00
|
||
770
|
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
|
703.694,00
|
703.694,00
|
||
780
|
FİNANSMAN GİDERLERİ
|
38.000,00
|
38.000,00
|
||
20.925.810,00
|
20.925.810,00
|
11.188.834,00
|
11.188.834,00
|
||
Mizanımıza göre Gelir tablomuzu hazırlayalım,
AKTİF LTD.ŞTİ.
01-09/2009 GELİR TABLOSU
BRÜT SATIŞLAR 6.970.000
YURT İÇI SATIŞLAR 6.740.000
DİĞER GELİRLER 230.000
SATIŞ İNDİRİMLERİ (-)
SATIŞTAN İADELER -
SATIŞ İSKONTOLARI . -
NET SATIŞLAR 6.970.000
SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 5.454.282
SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ 5.454.282
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 1.515.718
FAALİYET GİDERLERİ (-) 758.694
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ -
PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 55.000
GENEL YONETİM GİDERLERİ 703.694
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 757.024
OLAĞAN GELİR VE KARLAR 24.000
FAİZ GELİRLERİ 24.000
OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-)300.000
KARŞILIK GİDERLERİ 25.000
DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR275.000
FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 38.000
KISA VADELİ BORLANMA GİDERLERİ 38.000
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 443.024
OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR
DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR -
OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 40.000
DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE
ZARARLAR 40.000
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 403.024
TICARI KARI = 403.024
KAN.KAB.ED.GID =
40.000
MALİ KAR = 443.024
GEÇİCİ VERGİ MATRAHI = 443.024
GEÇİCİ VERGİ.% 20 =
88.604
ÖNCEKİ DÖNEM ÖD.G.VERGİ =
30.000
ÖDEME = 58.604
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
0 yorum:
Yorum Yazın
Bu yazı hakkında ne düşünüyorsunuz?